text
Директор по персоналу

Кодекс этики аудиторов

  • 8 декабря 2017
  • 399

При проверке работы сотрудников любого подразделения должен соблюдаться кодекс этики аудиторов. Как и профстандарт «Внутренний аудитор», он регламентирует деятельность проверяющих лиц.

Кодекс профессиональной этики аудиторов был одобрен Советом по аудиторской деятельности 22 марта 2012 г., протокол N 4 и представляет собой свод правил поведения, обязательных для соблюдения аудиторами при проведении ими аудиторской проверки.

Скачайте документы по теме:

Согласно данному кодексу, аудитору необходимо соблюдать основные принципы этики:

  • честность;
  • объективность;
  • конфиденциальность;
  • профессиональное поведение;
  • профессиональная компетентность и тщательность.

Должностная инструкция внутреннего аудитора

Скачать документ >>>

Профстандарт «Внутренний аудитор» поможет работодателю разработать требования к аудиторам, должностные инструкции

Профстандарт «Внутренний аудитор» был утвержден приказом Минтруда России от 24 июня 2015 г. № 398н «Об утверждении профессионального стандарта «Внутренний аудитор». Стандарт установил требования к образованию и опыту работы для аудиторов, выполняющих разные трудовые функции.Кодекс этики аудиторов

Так, главный аудитор (наименование должности в разных организациях может отличаться) должен иметь:

  • высшее образование не ниже специалитета,
  • дополнительное профессиональное образование,
  • опыт практической работы не менее 6 лет.

Требования, предъявляемые к главному эксперту по внутреннему аудиту и ведущему методологу, практически одинаковые: высшее образование не ниже специалитета, дополнительное образование и трехлетний опыт работы. Чтобы стать ведущим специалистом по внутреннему аудиту, достаточно при том же опыте работы и наличии дополнительного образования закончить программу бакалавриат.

А внутренним аудитором может стать бакалавр, получивший дополнительное образование и проработавший не менее 2 лет в одной из функциональных областей организации.

Руководителям организаций будет удобно ориентироваться на профстандарт при разработке карьерограмм для продвижения сотрудников по карьерной лестнице. Разрабатывая материалы для аттестации работников, из профстандарта можно почерпнуть информацию о необходимых знаниях и умениях аудитора.

И, наконец, этот документ хорошо использовать в качестве ориентира при разработке должностных инструкций, штатного расписания и других внутренних документов компании. Подробнее про нормативный документ, регламентирующий кодекс профессиональной этики аудиторов в 2017 году, можно прочитать в материале.

Читайте также:

Деятельность аудитора при проверке работы бухгалтера, согласно кодексу проф. этики аудиторов

Для бухгалтеров одним из критериев качества их работы можно считать отсутствие штрафов и замечаний по результатам ревизий и проверок. Казалось бы, все ясно: сотрудник бухгалтерии должен работать так, чтобы по его участку не было замечаний и штрафов от проверяющих аудиторов, с соблюдением кодекса этики профессиональных бухгалтеров.

Но важно подробно расписать, как нужно действовать, чтобы выполнить этот критерий качества.

Справка

Чтобы и сотрудник, и руководитель понимали, из чего складывается показатель, когда считать его выполненным, например:

  1. Вовремя сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность. 
  2. Правильно исчислять налоги. 
  3. Не допускать ошибок в балансе, давать его на проверку коллеге. 
  4. Если нужно, подавать исправленную декларацию по налогу, делать это в отведенный срок и без ошибок.

Сформулируйте составляющие для каждого критерия, который устанавливаете для той или иной категории сотрудников. Чтобы управленцам было удобнее пользоваться описанием, оформите его в виде таблицы. Ознакомьте с таблицей сотрудников и руководителей подразделений под подпись (см. таблицу 1). 

Таблица 1. Критерии качества достижения и развития для работников бухгалтерии и пояснения

Критерий

Из чего складывается

Отсутствие штрафов и замечаний по результатам ревизий и проверок

Специалист ведет бухгалтерскую отчетность в соответствии с законом по бухгалтерскому учету и утвержденным ПБУ. Не допускает ошибок в бухучете, финансовой и статистической отчетности. Все отчеты и платежи предоставляет в соответствующие инстанции вовремя, дает всю необходимую информацию. Если в отчетность нужно внести корректировки и уточнения, делает это в установленные сроки так, что компания не получает штраф

Отслеживание изменений в законодательстве по бухучету и налогообложению

Следит, какие поправки приняты к тому или иному закону. Своевременно вносит соответствующие изменения в отчетность +

Разработайте чек-лист: пусть руководитель в течение отчетного периода помечает, как работает сотрудник (см. рисунок 1). Выдайте руководителям подразделений чек-листы в начале отчетного периода, а не в конце, когда уже надо оценить, соответствовала ли работа сотрудника требованиям качества в вашей компании.

Тогда управленец сможет заносить факты и события из работы сотрудника сразу, как только их заметит. И в течение всего отчетного периода. Благодаря этому начальник отдела или службы не забудет что-либо учесть.

Попросите его быть честным и объективным, но не до крайности, с соблюдением кодекса этики бухгалтеров и аудиторов. Если сотрудник допустил одно незначительное нарушение, то можно и простить это. Не делать вывод, что работник не выполнил критерии качества работы, стало быть, трудился некачественно.

Пусть управленцы, оценивая недочеты в работе подчиненного, исходят из того, насколько существенно его недоработка сказывается на результатах всего подразделения либо компании. Если не существенно, то не стоит строго судить работника. Кроме того, советуйте начальникам отделов или служб выяснять, по какой причине сотрудник допустил оплошность, то есть внутреннему аудитору крайне важно проявлять основные принципы этики кодекса проф. этики аудиторов.

Когда придет время подводить итоги, руководитель подразделения проанализирует все факты и отметит в чек-листе, выполнил сотрудник каждый установленный критерий качества работы или не выполнил. Образец чек-листа с заметками главного бухгалтера о работе подчиненной смотрите на рисунке 1. 

Рисунок 1.

Кодекс этики аудиторов

Подробнее про аудит работы сотрудников бухгалтерии и соблюдение кодекса этики аудиторов России читайте в статье.

Как проводится аудит работы отдела кадров

Чтобы провести аудит работы отдела кадров, согласно кодексу этики аудиторов 2017 года, сначала издайте приказ о проверке (аудите) работы отдела кадров. В приказе укажите, кто будет проводить проверку. Если комиссия – перечислите всех, кто в нее входит. Обязательно включите в состав комиссии штатного юриста компании.

Проанализируйте систему регистрации документов, проверьте, есть ли книги и журналы учета, как в компании организована система хранения документов. Среди журналов есть обязательные. Например, книга учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним, журнал учета проверок.

Проверьте, правильно ли они оформлены. Все листы журналов должны быть пронумерованы, сами журналы прошнурованы, скреплены сургучной печатью, заверены руководителем организации. Убедитесь, что в журналах регистрации нет исправлений – их не должно быть.

Проверьте также, есть ли локальные нормативные акты. Посмотрите, подписаны ли они руководителем компании, а также сотрудниками. Важно и содержание ЛНА. Попросите комиссию проверить, не противоречит ли содержание актов законодательству, не ухудшают ли какие-либо их пункты положение работников по сравнению с тем, что установлено Трудовым кодексом. Если противоречия есть, потребуйте, чтобы кадровики их устранили.

Посмотрите акт, составленный трудовыми инспекторами по результатам предыдущей проверки: на какие ошибки они указывали. Затем попросите комиссию выяснить, не допускали ли работники отдела кадров подобные ошибки снова. Если допускали, пусть срочно исправляют.

Вспомните, не происходили ли в компании события, которые могут отразиться на кадровом документообороте. Если, скажем, появилось новое подразделение – автопарк, должны быть оформлены все необходимые документы, внесены изменения в штатное расписание.

Когда завершите аудит, составьте отчет, согласно кодексу этики аудиторов России 2017, в котором укажите выявленные ошибки и недостатки, установите срок их устранения, назовите, кто конкретно из инспекторов по кадрам должен это сделать. Подробнее про работу аудитора читайте в статье.

В заключение важно отметить, что профессиональный стандарт, как и кодекс этики, внутреннего аудитора обязателен для использования всеми бюджетными учреждениями, унитарными предприятиями и организациями с государственным участием. Однако этот документ может быть полезен для компаний всех форм собственности. Так, HR-службы смогут опираться на стандарт кодекса профессиональной этики аудиторов России, формулируя требования к соискателям и продумывая, как проводить с ними собеседования.

Читайте также:


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться
Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение.
Это займет всего 2 минуты.


У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
2 минуты, и вы продолжите читать
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Скачать файл просто! Нужна только регистрация! (это быстро)

Вы получите расширенный доступ к материалам портала «Директор по персоналу»:

  • Экспертным статьям по актуальным вопросам HR;
  • Тестам оценки персонала;
  • Эффективным алгоритмам поиска, собеседования, адаптации персонала;
  • Советам и рекомендациям от ведущих экспертов;
  • Другим полезным материалам для развития личности.
Регистрация займет 1 минуту, польза окажется бесценной!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
×
Профессиональные тесты доступны только после регистрации!

Только зарегистрированные пользователи могут проходить профессиональное тестирование на сайте. Регистрация бесплатна и займет менее минуты.

После нее Вы сможете проверить свои знания, а также получите доступ к материалам и всем сервисам сайта.

Кроме того, в подарок вы получите подборку лучших статей журнала, тематические приложения и готовые HR-кейсы.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.